Ab wann bist du mehrwertsteuerpflichtig?
Die kurze Antwort: Sobald dein Umsatz aus steuerbaren Leistungen CHF 100'000 pro Jahr erreicht, wirst du in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtig. Unter dieser Grenze bist du von der MWST befreit - du darfst dich aber freiwillig anmelden.
Diese eine Zahl entscheidet für die meisten Einzelfirmen, Freelancer und KMU, ob sie der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) Mehrwertsteuer abliefern müssen. Massgebend ist dein weltweiter Umsatz aus steuerbaren Leistungen, nicht nur der Umsatz in der Schweiz.
Steuerpflicht heisst nicht automatisch Zahllast. Du verrechnest deinen Kundinnen und Kunden 8,1% MWST und leitest diese an die ESTV weiter - die Steuer trägt am Ende der Endkunde, nicht du.
Die CHF 100'000-Grenze im Detail
| Wer | Umsatzgrenze | Folge bei Unterschreitung |
|---|---|---|
| Einzelfirma, GmbH, AG, Freelancer | CHF 100'000 | Von der MWST befreit |
| Ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine, gemeinnützige Institutionen | CHF 250'000 | Von der MWST befreit |
Zählt zum Umsatz alles? Nein. Massgebend ist der Umsatz aus steuerbaren Leistungen. Von der Steuer ausgenommene Leistungen zählen nicht mit - dazu gehören etwa:
- Heilbehandlungen im Humanbereich (Arzt, Therapie)
- Bildungs- und Unterrichtsleistungen
- Versicherungs- und Finanzdienstleistungen
- Vermietung und Verkauf von Liegenschaften
Wenn dein Umsatz also grösstenteils aus solchen ausgenommenen Leistungen besteht, bleibst du auch über CHF 100'000 von der MWST befreit.
MWST-Sätze 2026
| Satz | Höhe | Gilt für |
|---|---|---|
| Normalsatz | 8,1% | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| Reduzierter Satz | 2,6% | Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Medikamente |
| Sondersatz Beherbergung | 3,8% | Hotellerie, Übernachtung mit Frühstück |
Diese Sätze gelten seit dem 1. Januar 2024 unverändert auch 2026. Als Dienstleister mit Normalsatz verrechnest du also 8,1% auf deine Rechnungen.
Wann genau beginnt die Steuerpflicht?
Hier wird oft falsch gerechnet. Es kommt darauf an, ob du neu gründest oder bereits ein befreites Geschäft betreibst.
Neugründung
Ist bei der Gründung absehbar, dass du die CHF 100'000 innerhalb der ersten zwölf Monate überschreitest, bist du ab dem ersten Tag steuerpflichtig. Ist es unsicher, prüfst du nach drei Monaten: Rechne den bisherigen Umsatz auf zwölf Monate hoch. Liegt die Hochrechnung über CHF 100'000, beginnt die Steuerpflicht rückwirkend ab Geschäftsbeginn.
Bestehendes Geschäft wächst über die Grenze
Warst du bisher befreit und überschreitest in einem Geschäftsjahr die CHF 100'000, beginnt deine Steuerpflicht zu Beginn des folgenden Jahres. Du hast danach 30 Tage Zeit, dich bei der ESTV anzumelden.
Verpasst du die Anmeldung, meldet dich die ESTV rückwirkend an - und du schuldest die MWST auf bereits gestellten Rechnungen, auch wenn du sie deinen Kunden nie verrechnet hast. Behalte deinen rollenden Jahresumsatz darum laufend im Blick.
Freiwillige Anmeldung: Wann sie sich lohnt
Auch unter CHF 100'000 darfst du freiwillig auf die Befreiung verzichten und dich anmelden. Das ergibt in drei Situationen Sinn:
- Hohe Anfangsinvestitionen: Du kaufst Material, Geräte oder Software mit viel Vorsteuer. Nur als MWST-pflichtige Firma kannst du diese Vorsteuer zurückfordern.
- Reines B2B-Geschäft: Deine Kunden sind selbst MWST-pflichtig und ziehen die Vorsteuer ab. Für sie ist deine MWST ein durchlaufender Posten - du profitierst aber vom Vorsteuerabzug.
- Professioneller Auftritt: Eine MWST-Nummer signalisiert ein etabliertes Unternehmen statt einer Nebentätigkeit.
Bei B2C-Geschäft ist die freiwillige Anmeldung dagegen meist nachteilig: Deine Privatkunden können die 8,1% nicht abziehen, deine Leistung wird also faktisch teurer oder deine Marge sinkt.
So meldest du dich an
- Umsatz prüfen: Liegst oder landest du über CHF 100'000? Oder willst du dich freiwillig anmelden?
- Online registrieren: Die Anmeldung läuft über das ESTV-Portal. Du erhältst deine MWST-Nummer im Format CHE-123.456.789 MWST.
- Abrechnungsmethode wählen: Effektive Methode (Umsatzsteuer minus Vorsteuer, vierteljährlich) oder die Saldosteuersatzmethode (Pauschalsatz, halbjährlich, weniger Aufwand).
- Rechnungen anpassen: Ab Steuerpflicht muss jede Rechnung deine MWST-Nummer und den ausgewiesenen Steuersatz enthalten.
Nach der Anmeldung: effektiv oder Saldo?
Sobald du registriert bist, wählst du deine Abrechnungsmethode. Für Dienstleister mit wenig Vorsteuer ist die Saldosteuersatzmethode oft günstiger und deutlich einfacher - du rechnest nur halbjährlich ab und musst keine einzelnen Vorsteuerbelege erfassen. Wann sich welche Methode lohnt, rechnen wir im Detail im Beitrag Saldosteuersatzmethode 2026 durch.
Noch weniger Papierkram? Seit 2025 können Betriebe mit einem Umsatz bis CHF 5'005'000 die jährliche Abrechnung beantragen - nur noch eine Abrechnung pro Jahr statt halbjährlich oder vierteljährlich, mit provisorischen Raten während des Jahres. In Kombination mit der Saldosteuersatzmethode ist das die schlankste MWST-Lösung für eine kleine Schweizer Dienstleistungsfirma.
Häufige Fehler
- Nur den Schweizer Umsatz zählen: Massgebend ist der weltweite Umsatz aus steuerbaren Leistungen.
- Die Grenze zu spät bemerken: Wer erst beim Jahresabschluss merkt, dass er drüber liegt, hat oft schon monatelang ohne MWST fakturiert.
- Freiwillige Anmeldung bei B2C: Macht deine Leistung für Privatkunden teurer, ohne Gegenwert.
- MWST-Nummer auf der Rechnung vergessen: Ohne korrekt ausgewiesene MWST riskierst du Rückfragen und Korrekturen.
MWST-Pflicht im Griff mit LumaBill
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- Umsatz-Übersicht in Echtzeit: Dein rollender Jahresumsatz ist jederzeit sichtbar. Du siehst sofort, wie nah du an der CHF 100'000-Grenze bist.
- MWST-konforme Rechnungen: MWST-Nummer, Steuersatz und Betrag werden automatisch korrekt ausgewiesen - inklusive QR-Rechnung.
- Beide Methoden im Vergleich: Bist du angemeldet, zeigt dir die MWST-Abrechnung den effektiven und den Saldo-Betrag nebeneinander, damit du die günstigere Methode wählst.
- Abrechnung auf Knopfdruck: LumaBill erstellt deine MWST-Abrechnung aus den verbuchten Belegen - bereit für die Übermittlung an die ESTV.
Fazit
Die Regel ist einfach: CHF 100'000 weltweiter Umsatz aus steuerbaren Leistungen - darunter befreit, darüber pflichtig. Wichtig ist, die Grenze nicht erst beim Jahresabschluss zu bemerken, sondern den Umsatz laufend zu verfolgen. Und wenn du investierst oder rein B2B arbeitest, kann sich die freiwillige Anmeldung schon vorher lohnen.
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