MWST-Abrechnung
Die MWST-Abrechnung (Mehrwertsteuer-Abrechnung) ist ein Pflichtbericht für alle in der Schweiz MWST-pflichtigen Unternehmen. Lumabill erstellt diese Abrechnung automatisch auf Basis Ihrer Buchungen und hilft Ihnen, den korrekten Betrag an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) zu melden.
Voraussetzungen: Diese Funktion erfordert das Buchhaltungsmodul (PRO-Abo). Zusätzlich muss die MWST in Ihren Firmeneinstellungen aktiviert sein.
Schweizer MWST-Sätze
In der Schweiz gelten folgende MWST-Sätze:
| Satz | Bezeichnung | Anwendung |
|---|---|---|
| 8,1 % | Normalsatz | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| 2,6 % | Reduzierter Satz | Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Medikamente |
| 3,8 % | Sondersatz | Beherbergungsleistungen (Hotels) |
Hinweis: Bestimmte Leistungen sind von der MWST befreit (z. B. Gesundheitswesen, Bildung, Versicherungen). Diese erscheinen in der Abrechnung separat.
Aufbau der Abrechnung
Die MWST-Abrechnung folgt dem offiziellen Formular der ESTV und gliedert sich in:
Umsatz und geschuldete Steuer
- Gesamtumsatz -- Alle fakturierten Leistungen der Periode
- Nicht steuerbarer Umsatz -- Befreite Leistungen und Exporte
- Steuerbarer Umsatz -- Aufgeteilt nach MWST-Satz (8,1 %, 2,6 %, 3,8 %)
- Geschuldete MWST -- Die berechnete Steuer auf dem steuerbaren Umsatz
Vorsteuer (abziehbar)
- Vorsteuer auf Materialaufwand -- MWST auf eingekaufte Waren und Dienstleistungen
- Vorsteuer auf Investitionen -- MWST auf Anlagegüter
- Vorsteuer auf übriges -- Sonstige abzugsfähige Vorsteuer
Netto-Steuerschuld
Geschuldete MWST - Vorsteuer = Netto-Steuerschuld (oder Guthaben)
Ein positiver Betrag ist an die ESTV zu bezahlen. Ein negativer Betrag bedeutet, dass Sie ein Guthaben haben.
Abrechnung erstellen
- Navigieren Sie zu Buchhaltung > Berichte > MWST-Abrechnung
- Wählen Sie die Abrechnungsperiode (Quartal oder Halbjahr, je nach Ihrer MWST-Methode)
- Klicken Sie auf Abrechnung generieren
Abrechnungsperioden
Die ESTV verlangt die MWST-Abrechnung in der Regel quartalsweise:
- Q1: Januar -- März
- Q2: April -- Juni
- Q3: Juli -- September
- Q4: Oktober -- Dezember
Kleinere Unternehmen können eine halbjährliche Abrechnung beantragen.
Abrechnung prüfen
Bevor Sie die Abrechnung einreichen, sollten Sie folgende Punkte prüfen:
- Alle Rechnungen verbucht? -- Fehlende Ausgangsrechnungen führen zu einem zu tiefen Umsatz.
- Alle Ausgaben mit korrektem MWST-Satz? -- Prüfen Sie, ob der richtige Satz zugewiesen wurde (8,1 %, 2,6 % oder 3,8 %).
- Befreite Umsätze korrekt gekennzeichnet? -- Exporte und befreite Leistungen dürfen nicht in der steuerbaren Basis erscheinen.
- Vorsteuerabzug berechtigt? -- Nur geschäftlich begründete Ausgaben mit gültiger MWST-Nummer berechtigen zum Vorsteuerabzug.
Tipp: Klicken Sie auf die einzelnen Beträge, um die zugehörigen Buchungen einzusehen und Unstimmigkeiten aufzuspüren.
Export und Einreichung
Exportieren Sie die Abrechnung als:
- PDF -- Im Layout des offiziellen ESTV-Formulars, bereit zum Einreichen
- CSV -- Für die Weiterverarbeitung oder Kontrolle durch Ihren Treuhänder
Die Abrechnung wird über das ESTV-Portal (ePortal) oder per Post eingereicht. Lumabill erstellt die Zahlen -- die Einreichung erfolgt direkt bei der ESTV.
Was kommt als Nächstes?
Nutzen Sie die Erfolgsrechnung und die Bilanz für ein vollständiges Bild Ihres Geschäftsjahres. Informationen zu den Grundlagen der Schweizer MWST finden Sie im Leitfaden MWST verstehen.